2026年开年，企业年金普惠制改革破冰，灵活缴费与简易程序为亿万职工铺就补充养老之路。

中经联播讯（江霞 彭飞 李又心）

1月15日，人力资源社会保障部、财政部联合发布《关于进一步做好企业年金工作的意见》，标志着我国补充养老保险制度进入普惠发展阶段。新规通过简化程序、灵活缴费等举措，旨在将企业年金覆盖面扩展至各类社会组织及中小微企业职工。

截至2025年三季度，全国企业年金积累基金规模已达4.09万亿元，参与职工3332.05万人，仅为基本养老保险参保人数的约十分之一。这一差距揭示了企业年金长期以来主要覆盖大型国企和事业单位的现状。

新规明确支持社会团体、基金会、民办非企业单位等社会组织建立企业年金，并针对中小微企业推出集合计划简易程序，从根本上打破企业年金的“大企业特权”。

覆盖范围历史性扩容

企业年金制度覆盖范围迎来革命性突破。新规明确不仅各类企业可以建立企业年金，社会团体、基金会、民办非企业单位以及其他参加企业职工基本养老保险的用人单位及其职工，均可按规定建立企业年金。

这一政策变化意味着企业年金从传统企业职工向全社会各类就业人群扩展。以往难以享受补充养老保险的社会组织从业人员，如今可通过企业年金提升养老保障水平。

北京大学中国保险与社会保障研究中心主任郑伟表示：“意见赋予用人单位更大的自主权和灵活性，有助于打消用人单位对建立企业年金的后顾之忧”。

扩大覆盖范围是应对人口老龄化的重要举措。中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉指出，加快发展企业年金有利于健全完善多层次多支柱养老保险制度体系，更好保障退休人员生活。

建立程序大幅简化

新规对企业年金建立程序进行了实质性简化。用人单位已建立职工代表大会制度的，企业年金方案提交职工代表大会讨论通过；未建立职工代表大会制度的，可采用全体职工讨论、公示等其他民主程序通过。

推行企业年金方案简易范本，鼓励有条件的地方逐步实现网上备案，使用人单位和职工制定企业年金方案更加方便。这一举措将大幅降低企业年金建立的门槛和复杂度。

人力资源社会保障部明确表示，将加快建设全国企业年金信息平台和数据库，实现数据互联互通、信息共享，基于社会保障卡提升管理服务水平。

这些技术创新将为职工信息查询、转移接续、待遇申请和用人单位企业年金方案备案提供便捷服务，解决企业年金转移接续难的历史问题。

 缴费机制灵活多样

新规赋予企业在缴费比例上更大的自主权。用人单位缴纳企业年金每年不超过本单位职工工资总额的8%，单位和职工个人缴费合计不超过12%。

在实际操作中，用人单位及其职工可结合经济负担能力，灵活选择缴费比例或额度。经济负担能力较强的可按较高比例缴纳，如单位缴费8%，个人缴费4%；经济负担能力有限的可从低比例起步，如单位缴费2%，有条件后再逐步提高。

这种弹性缴费机制解决了中小企业担心缴费压力过大的问题。中国人民大学教授鲁全认为，职工参加企业年金可以平滑当期和未来收入，多一份养老保障。

税收优惠政策继续发挥激励作用。用人单位和职工建立企业年金，可按规定享受企业所得税税前扣除和个人所得税递延纳税政策，这一政策红利进一步增强了企业年金的吸引力。

中小微企业专属通道

针对中小微企业特点，新规设计了专属参与通道。用人单位可以建立企业年金单一计划，也可选择参加法人受托机构发起的企业年金集合计划，中小微企业可优先考虑参加集合计划。

推动探索依托集合计划推行简易程序，为中小微企业建立企业年金提供便利。集合计划通过标准化、规模化的管理模式，降低单个中小微企业建立和管理企业年金的成本和复杂度。

选择部分具备条件的园区开展扩大企业年金覆盖面试点，重点探索加入方式、管理模式、组织机制等，形成可复制、可推广的经验做法。

园区试点模式将发挥产业集群优势，通过园区统一组织降低单个企业建立年金的成本，提高参与效率。

账户权益可携带性突破

新规解决了职工最关心的流动就业问题。明确新就业单位已建立企业年金或职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或职业年金。

在新就业单位没有建立企业年金，或职工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可暂由原管理机构继续管理，也可由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

鲁全教授强调：“意见提出加快建设全国企业年金信息平台和数据库，明确为职工信息查询、转移接续、待遇申请等提供便捷服务。这有助于保护劳动者在跨区域、跨行业、跨企业流动过程中，企业年金权益不会受损失”。

这一突破性规定解决了职工更换工作后的后顾之忧，使企业年金真正成为可携带的养老资产，适应了现代就业市场流动性高的特点。

基金安全与投资运营

新规强调企业年金基金安全规范运营。加大企业年金基金监管力度，引导企业年金基金管理机构强化合规意识，完善长周期考核机制，防范化解风险。

积极推进企业年金集合计划管理模式创新，丰富集合计划供给类型，顺畅运营流程，强化信息披露，加强规范管理。这些措施旨在确保企业年金基金安全规范投资运营，实现保值增值。

企业年金基金作为长期资金，在保障安全性的同时，也需要实现合理的投资收益。房连泉指出，发挥企业年金基金长期资金的优点，有助于助力经济发展。

有关部门将选择部分具备条件的园区开展扩大企业年金覆盖面试点，同时加大企业年金基金监管力度，推动基金安全规范运营。

新规实施后，一名职工从25岁工作至60岁，若每月缴纳500元企业年金（单位与个人合计），按5%年化收益计算，退休时账户将积累超过56万元，大幅提升养老生活质量。

企业年金不仅为职工养老提供保障，更是企业人才战略的重要工具。鲁全教授指出，用人单位建立企业年金，可视为长周期的员工福利项目，体现投资于人，有助于吸引和留住人才。

随着新规落地，企业年金将从“锦上添花”的福利向普惠性养老保障转变，成为中国多层次养老保险体系的关键支柱。