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比让先生分享“世界各地纳税人协会百年历史”

2015年3月13日，世界纳税人协会创建人及名誉会长、亚太地区纳税人联盟主席比让·塔拉斯-沃尔伯格先生来访中国纳税人协会，与大家一起分享了“世界各地纳税人协会的百年历史”。

比让先生介绍说：成立纳税人协会是必要之举。援引东欧地区的评论：“企业家在纳税申报表中的最细小错误都是犯罪行为，且对90%的公司来说都是一个巨大风险。”

1988年建立世界纳税人协会的原因是：每年大幅增税工业国家每年的税收增幅占GDP的0.5%，也就是10年的增税总额是5%，或20年的增税总额是10%；纳税人的法律处境糟糕这一状况必须改变——已经改变了！建立纳税人协会的四大理由分部是：第一，高税收，如斯堪迪纳维亚半岛和欧洲；第二，复杂的税收体系，如芬兰和澳大利亚；第三，浪费纳税人的钱，如东欧和非洲；第四，税收管理腐败，如印度尼西亚和前苏联。

目前，世界纳税人协会拥有来自60个国家的72个成员协会。世界纳税人协会致力于降低税收、减少政府浪费、预算管制、构建负责任政府以及维护世界各地纳税人权益。本协会与1988年在华盛顿特区外国记者俱乐部成立。

世界纳税人协会章程（1988年）为：“由于公民具有寻求保护以避免国家越来越繁重的税负的要求，各国纳税人的维权运动越来越高涨。纳税人期望能够看到一个最少负担和最多个人自由的社会，期望公共部门提高工作效率和效益。纳税人的维权运动支持减免税负的法案，反对征税机关对纳税人的侵害行为，并且为税收收入和支出提供准确的资料。”

世界上最早成立的纳税人协会是1919年成立的澳大利亚纳税人，其次是1921年成立的瑞典纳税人协会。目前，世界上规模最大的纳税人协会有：1949年成立的德国纳税人协会，会员 305.000 名；1947年成立的芬兰纳税人协会，会员 230.000名；2003年成立的北京国际税收研究会办税人员分会，会员168.000 名；2001年成立的韩国纳税人协会，拥有6.500 付费会员和 1.300.000网络会员。

现有的纳税人协会类型有三类：第一类最普遍，不提供税收服务，如美国、法国、英国的纳税人组织；第二类仅占少数，仅提供税收服务，如中国北京纳税人组织、澳大利亚纳税人和挪威纳税人协会；第三类是前两类的混合体，包含税收服务、政策呼吁或游说，如芬兰纳税人协会、瑞典纳税人协会及德国纳税人协会。

纳税人协会必须制定明确的使命。在制定纳税人宪章时，建议将纳税人合法权益、公共部门效率、低税收与预算管制、透明可见的税收体系、简单而明确的税收等目标纳入其中。

许多成功案例证明：纳税人协会可以很多实际的好事，如：可以降低税收，为纳税人争取更好的法律权利、增加税收知识，促进征纳双方更多理解，通过公投解决税务问题。

积极的税收政策可以经济如何稳定增长。在法治社会中，私人所有权的竞争、良好的综合教育、低税收都是经济增长的基础。税收与经济增长的关系是辩证的：低税收带来高经济增长，而高税收可能会导致低经济增长。征税干扰或损害经济交易。经济学家认同：所得税是最有害的税收。政府应该废除所得税。如果不能废除所得税，消减税率。

降低个人所得税是其次，因为个人所得税必须简单公平，才能促进经济增长，促进税收竞争，中和通货膨胀(无需建立索引)，给个人更多自由。

比让先生还介绍了世界纳税人协会在世界范围内推广单一税的情况。

1993年，仅香港设立单一税。2013年，27个国家设有单一个人所得税；也就是18年间，从 1国到27国。

以下是各国单一个人所得税的相关情况对比：

国家	起征时间	税率
吉尔吉斯斯坦 <!--EndFragment-->	2006	10% <!--EndFragment-->
哈萨克斯坦	2007	10%
马其顿	2007	10%
蒙古	2007	10%
阿尔巴尼亚	2008 <!--EndFragment-->	10%
保加利亚	2008	10%
塞尔维亚	2008	10%
白俄罗斯	2009	10%
格鲁吉亚包括：社会税 8%	2005 2007 2012	12% 20% 15%
立陶宛	1994	15%
中国澳门		12%
俄罗斯	2001	13% <!--EndFragment-->

2015年，中国、格鲁吉亚与中国香港单一个人所得税税率的对比，具体信息如下：

税收数量<!--EndFragment-->	中国 17	格鲁吉亚 6	中国香港
GDP总税收压力（%） <!--EndFragment-->	18% <!--EndFragment-->	23.5%	14.5%<!--EndFragment-->
个人所得税	3-45% <!--EndFragment-->	flat 20% <!--EndFragment-->	flat 15%
社会保障费用	41%	0%	10%
增值税	17%	18% <!--EndFragment-->	0% <!--EndFragment-->
企业所得税 <!--EndFragment-->	25% <!--EndFragment-->	15% <!--EndFragment-->	16.5%
资本收益税	0%	0%
红利税	10%	5%
利息税	5%	5%

* 养老 28%, 医疗 10%, 失业. 3%, 生育 & 工伤合计 = 41%

中国的个人所得税具体额度计算公式是：

应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个人所得税应缴税额（2011年 9月1日开始执行，基数是3500元/月）如下表：

全月应纳税所得额<!--EndFragment-->	税率	速算扣除数(元)<!--EndFragment-->
全月应纳税额不超过1500元 <!--EndFragment-->	3% <!--EndFragment-->	0<!--EndFragment--> <!--EndFragment-->
全月应纳税额超过1500元至4500元<!--EndFragment-->	10% <!--EndFragment-->	105 <!--EndFragment-->
全月应纳税额超过4500元至9000元<!--EndFragment-->	20% <!--EndFragment-->	555
全月应纳税额超过9000元至35000元<!--EndFragment-->	25%	25%
全月应纳税额超过35000元至55000元<!--EndFragment-->	30% <!--EndFragment-->	2755
全月应纳税额超过55000元至80000元<!--EndFragment-->	35% <!--EndFragment-->	5505
全月应纳税额超过80000元<!--EndFragment-->	45% <!--EndFragment-->	13505 <!--EndFragment-->