作者 常青

在美国，纳税人看税单，便知税款去向。

一、生活碰到困难，以往缴纳的个人所得税退还

美国的税收主要有两大种类：个人所得税与个人财产税，这是美国法律规定的，不交税就是违法行为。每年的4月15日以前，每个人或家庭都要向联邦政府及州政府税务局报个人所得税。个人所得税主要是个人或家庭的收入税，包括工资、私人企业收入、股票收入等个人收入，按比例来收取。在这方面，联邦税要远远大于州税，即个人或家庭的所得税主要交给了联邦政府。联邦政府用这些税收来支持政府的运作以及国家的外交与军事事务，还有全民的医疗与福利。美国的军费开支就是来自这个税收。州政府则将税收用来支持州政府工作。

对个人所得税的用途，政府虽然没有直接把账目发送到纳税人手里，但人们可以登录有关网站查询。我自1999年到美国后，每年都在上报这项税，上交的多少是随着我收入的多少不断在变化。政府对每个人所交的个人所得税都记录在案，当这位纳税人在经济出现困难时，政府就会以救济的方式分期返还给他。在返还时，这种钱叫compensation，补偿金之意，补贴其工资收入或退休金收入的不足，总之就是补助其生活不足的意思。

例如，一个人在还没有退休时失业了，在生活上碰到困难，这时，政府就会在他找到下一个工作之前，用他以前交的税来补贴他的生活。在发放时，要求他定期去政府部门报到，说明经济收入更新情况。如果找到了新工作，就停止发放。我在读博士时，很穷，不但不必交税，政府还返还一些以前我交的税，来补助我的生活不足。

但补偿金更多的是在人们退休之后，碰到生活困难时返还。比如，一个人退休后，每个月只能获得1000美元的退休金，这显然不够用，政府就会根据他以前交的税，定期退还一些钱，如每月发放500美元。不论是何种原因，每次发放时，都会提供一个单据，上面写着你以前交的税还剩多少。当然，如果一个人的退休金或家财十分丰厚，政府就不必退他们的税了。政府发放补偿金的标准是这样的：一个家庭拥有24万美元以下的房产与一辆车以下，就属生活困难户，就可接受补偿金。在美国，需要退税的人口占的比例不足全部人口的20%。

二、税款的六成用于教育

个人所得税主要由联邦政府支配，而个人财产税主要是由州政府、县政府、地方的公益机构来分用，上交时间是在每年的年终。这种税与个人所得税不同，是不能被返还的，因为美国政府对人民的一些基本福利都是通过这项税收来进行的。所以，严格来讲，个人财产税就是政府利用收入高、有家产的人的一些钱，来支持社会公益事业以及地方政府的一些开支。

个人财产税主要指房子与车的税收。拥有住房的家庭每年要交2%左右的房产税，这在每个州都有实行。在有的州对车辆也要征10%左右的税。比方说，我在2010年以前没有自己的住房，就不必交房产税。但之后我买了房子，就开始交税了。去年我的房子在市场上的价格是10万美元，所以，我就交了近2000美元的税。这个税的高低会随着房子价格的浮动而每年不一样。

我以前在佛罗里达州住过两年，那里不征收车辆财产税，但自我搬家到了密苏里州后，就要交车辆的个人财产税了。在去年，我的那辆在2008年买的日产丰田凯美瑞的官方报价折到了3430美元（实际上在市场上的价格要远高于此），于是我就要交346.99美元的税（见图1）。到了明年，我的车还会折价，那时上交的税也会跟着降低的。

为向人民公开这些不被返还的个人财产税的用途，在每个税收单据上都详细地列出了该税将会用在哪里。下面，以我的日产丰田凯美瑞的财产税为例来说明。我居住在密苏里州的圣路易县的榛树林市（美国行政机构的级别依次为联邦、州、县、市），在图1所示的税收单据的上方就显示了税的名称——个人所得税以及收税机关的名称与地址。再下面是我的交税账号与我的地址，已被我涂写。在单据中部左侧，写着我车去年的估价3430美元，以及我应交的税346.99美元；在中部右侧自上而下列出了该税收的分配如下（括号内为我的注解）——

密苏里州圣路易县政府 1.03 美元（0.3%）

县医疗基金 4.80美元（1.4%）

县立公园维护 1.72美元（0.34%）

县退休证券（我不太清楚这项用途）0.96美元（0.27%）

道路与桥梁 3.60美元（1%）

圣路易社区大学7.55美元（2.2%）

特别教育 42.53美元（12%）

动物园与博物馆 9.59美元（2.7%）

县立图书馆 7.22美元（2%）

榛树林市学校 217.64美元（63%）

地铁、地下通道维护3.00美元（0.8%）

下水道系统3.43美元（1%）

榛树林市政府33.48美元（9.6%）

（为穷人提供的）免费食宿工作间3.09美元（0.9%）

县的其他用途费用6.85美元（2%）

可以看出，其中近63%的个人财产税用在了榛树林市教育事业，即为当地中小学校所有。另外还有12%的税收用在了当地特别教育事业，如成人职业教育等等。美国联邦政府不负责美国的教育事业。教育包括大中小学教育，主要是由各地政府来承担的，经费来源就是靠税收。我的税收单据的下部是我应连同税钱交给税务局的回执，上面印着我的车型与折价，我的地址，以及我应交的税额。

三、纳税人能切实感受税收“用之于民”

大家可能会问：这些税收果真都用在了上述方面吗？会不会被挪用或被人贪污呢？要回答这个问题，就让我们来看看上述那些主要用钱单位的运作情况吧。

美国实行12年义务教育，即从小学一年级起到高中毕业为止，都是由政府付担。这是真正的义务教育，不仅学费全免，也没有任何杂费，甚至连一些教科书都免费提供给学生。我们知道，学校的开支是巨大的，不仅要建校舍，买教学用具，还要付教师工资。比较而言，美国中小学教师的工资反而比大学老师的工资高，因为他们操的心多，不仅要负责学生们的学习，还要保护学生们的安全。

美国学校里的教室与办公室都有冷暖空调、舒适的桌椅。各校不仅有宽大的运动场地，还有室内体育馆。美国各地都有免费接送学生们上学的校车，是醒目的黄色。这种校车通向绝大多数学生们的住地。所以，我们可以断定，纳税人交的个人财产税中的绝大部分确实用在了教育上。

除了中小学教育免费之外，美国各地还有许多成人教育项目也是免费或是低费用的。例如，外国人刚来美国时，英语不好，可以在美国各地找到免费为外国人提供学习英语的学校。我太太就在两个州上过两所这种学校，不仅学费全免，连教科书也是赠送的。政府资助讲课老师的工资与学杂费，都是来自上述税收。

另外，美国各地有许多成人教育项目，主要是针对那些没有上过大学但想学一技之长的人，以帮助他们就业。这些教育项目五花八门，包括美容美发、修理指甲、护士助理、厨师、按摩师、水电工等等。学员们上这种学校交的费用比大学学费低多了，因为税收资助了他们一部分。

另外，我们本地区的动物园很大，有很多动物生活在那里，包括一个海狮表演馆。该动物园常年免费开放，是我们全家最佳的休闲去处。圣路易的艺术博物馆在全美国是有名的，也是全年免费开放。有一所巨大的植物园则是每周的三、六上午免费。而本地区的所有公园都是免费的，也没有人看守，但它们的维护费却来自税收。在公共图书馆里可以免费租借书刊、DVD与录像带等，也可以免费上网。

四、市府和警察局挤在两所平房办公

最后一个问题是：州、县、市政府机构有没有办法、或是有没有可能利用这些税收来大建政府办公设施，或是给官员们自己谋福利呢？据我个人的观察，这种可能性极小。一是因为美国新闻媒体的监督作用。二是美国各地政府机构的办公设施实在是寒酸得要命，各地政府雇用的公务员也极少。所以，公务员这个职业并非美国知识阶层的首选，怕连二选也谈不上。拿我所在的榛树林市来说吧——

榛树林市有人口27000左右，有1000家以上的商业机构，包括500多家大公司，近1000家小公司或实业，以及10家超大集团公司。市政府的办公地距离我家很近，我去那里办过几件事。它是一所平房建筑，总面积就像是两所普通民房大小，包括市长的办公室在内（见图2），内部办公设备都很陈旧，一看就知是用了很多年的。就是这么小的办公地，还是市政府与市警察局合用的，难怪我常常看到有警车出入。里面的办公人员也就20多位。我们可以想象，这么小与寒酸的市政府机关能花费多少钱呢？一个富人的大别墅都要比它大两倍。再说了，他们也确实没有钱，看看他们的开支在税收中的比例就知道了。

不仅我居住的城市如此，美国其他地方的市政府也大都是这样的，没有豪华高大宽敞的办公大楼，里面的公务员也不多。另外，美国没有村级、镇级、区级政府等机构，更没有街道办事处与居民委员会一级的行政单位，美国的工会与妇联不在政府编制之内。这些都给美国的行政开支省了不少钱。但用在教育方面的钱，则是全美国最为奢华的一项。因为在美国人的眼里，孩子永远是第一位。