跨国经营税收规则迷雾正被驱散，随着税收指南覆盖范围持续扩大，中国企业“走出去”的步伐更加稳健。

中经联播讯（李文闻 刘莎莎）

2026年1月5日，国家税务总局更新发布90份《国别（地区）投资税收指南》，对美国、加拿大、法国等85个税制变化较大的国家（地区）进行内容更新，并新增葡萄牙、智利、刚果（金）、津巴布韦、哥伦比亚5国税收指南。

至此，我国对外发布的《税收指南》总数已增至115份，基本覆盖中国企业对外投资主要目的地。作为“税路通”服务品牌的核心知识产品，这些指南为跨境企业提供投资目的地税制全景式介绍。

全球税收变革下的及时雨

当前全球税收规则正经历深层次、全方位的持续变革，对跨国企业税收合规水平提出更高要求。此次大规模更新恰逢年初，为企业新一年的海外投资规划提供了及时政策参考。

此次更新主要针对那些税制变化较大的东道国，帮助企业及时掌握投资环境的变化。 新增的5个国家的税收指南，则进一步拓展了指南的覆盖网络，为中国企业进入更多新兴市场提供支持。

《税收指南》作为跨境投资的“政策工具包”，集纳了东道国经济概况、税收政策及征管制度、税收协定和相互协商程序等内容。 帮助企业提前应对、防范风险，充分享受税收协定待遇。

跨国经营面临的税收环境复杂多变。国家税务总局国际税务司有关负责人表示：“复杂多变的国际形势，让企业跨境经营面临越来越多的政策法规变化和税收监管挑战。”

“税路通”品牌服务体系持续完善

自2023年税务部门集成创新推出 “税路通”跨境税收服务品牌以来，已形成一套完整的跨境税费服务体系。该品牌内容可概括为“一二三四”：一个服务矩阵、两级服务团队、三项服务机制和四类知识产品。

《税收指南》正是四大知识产品之一，其他还包括《“走出去”税收指引》、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答。 2024年10月17日，国家税务总局还发布了《“走出去”税收指引》（2024年修订版），将涉税服务事项由原来的99个扩充至120个。

为动态跟踪国际税收变化，国家税务总局还推出了 《全球税讯》等产品，按月对相关国家（地区）涉税信息进行更新，与年度《税收指南》形成互补。

各地税务机关也积极创建“税路通”子品牌，如北京的“税路通”北京服务包、江苏的“税路通·苏服达”、河南的“税路通·豫通八方”等，分级分类开展全生命周期服务。

十年耕耘织就跨境投资服务网

国家税务总局自2015年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，十年间这份“出海攻略”不断丰富完善。

从最初仅覆盖3个国家和地区，到如今的115份，基本覆盖我国“走出去”主要目的地，指南数量增长近40倍。 更新频率也从原来的每两年一次提升为每年更新，确保企业能够及时掌握投资目的地的最新税收政策。

毕马威企业咨询（中国）有限公司税务合伙人何莹评价道，这些指南“有效帮助企业积极适应东道国税收环境新变化，为企业跨国交易提供了有力支持，已经成为跨境企业必不可少的政策工具包。”

随着税收指南的不断丰富，越来越多的“走出去”企业以其为蓝本编制企业自己的国别手册，形成了企业专属的政策工具包，进一步提高对外贸易投资的便利性。

全方位服务跨境投资全生命周期

“税路通”服务不仅停留在政策指引层面，更延伸到跨境投资全周期。税务总局发挥部门协作优势，加强与相关部门的数据共享和沟通协调，打造跨境投资办税服务生态圈。

在涉税问题沟通方面，税务部门拓展了快速沟通渠道。税务总局与外国商会和协会建立常态化沟通机制，2024年以来收集并推动解决跨境涉税难题155个。 依托全国12366热线提供中英双语涉税咨询服务，2024年以来累计服务“走出去”和“引进来”企业11万次。

各地税务部门也积极创新服务机制。上海税务部门充分发挥12366上海（国际）纳税服务中心作用，提供智能咨询、人工服务、可视答疑等线上服务；福建税务部门立足当地产业优势和区域定位，推出了包括建立重点跨境服务对象清册在内的20项措施。

出口退税效率也大幅提升。四川税务部门依托出口退税服务监管新机制，实现全程线上办理；湖南税务部门简化流程、精简资料，全流程推进电子化办理。 “申报出口退税全程线上办理，退税款很快到账，资金周转效率非常高。” 一位企业财务人员表示。

随着全球税收规则持续变革，中国税务部门通过定期更新《税收指南》和推出《全球税讯》等动态产品，帮助跨境投资者及时了解各国税制变化，为企业在复杂国际环境中稳健经营提供了坚实基础。

新版《税收指南》已在国家税务总局官方网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏发布，纳税人可登录查询并获取“税路通”旗下其他国际税收知识产品。